De nye skatte- og momsregler for ejendom og byg

I april 2025 har Folketinget vedtaget en ny lov for generationsskifte, som markant forbedrer forholdene for familieejede ejendomsselskaber, i forhold til det planlagte. Reglen om aktivt ejerskab og passiv / ikke passiv kapitalanbringelse. Hvad er passiv eller ikke passiv pengeanbringelse: Ejendomsselskaber, udlejningsejendomme, ubebyggede grunde, domicilejendomme, nyopførte ejendomme som ikke er solgt, men udlejet og projektejendomme. Ændring af begrebet "pengetank" for overgang af ejendom. Offentlig vurdering i forhold til markedspris: + /- 20 % (før 15%) reglen. Nye regler for hvornår Skat kan tilsidesætte. Er det en fordel at føre ejendomme over i personligt regi eller omvendt over i selskabsform.

Skats vurdering af markedsrisikopræmie ved salg-køb af ejendom. Forskellen mellem den skattemæssige behandling af sælger og køber påvirker værdiansættelsen ("skatteeffekten"). Skattevurdering ved intern omstrukturering mellem egne selskaber. Sælgerpantebrevsmodel til udskydelse af skat. Hvilken betydning har momspligt eller momsfrihed for skatten? Betydning for afskrivninger, ejendomsavance, ejendomsvurdering og ejendomsskatter. Beskatning ved professionel Airbnb-udlejning.

Eejendomsskat for 2025 beregnet ud fra 2023-vurdering. Efterregulering. Nye ejndomme - fastsættelse af skat. Stigningsbegrænsning hvis grundskyld stiger markant i 2025 eller senere. Hvordan fungerer ordningen og for hvilke ejendomme. Stigningsbegrænsning ved køb af ejendom. Hvad betyder de nye ejendomsvurderinger for salg af ejendom. Klagemuligheder over vurderinger og erfaringer for medhold.

Tomme byggegrunde og byggegrunde med eksisterende bygninger. Momsmæssig status af byggegrunde som investeringsobjekter. Momsmæssige muligheder og faldgruber ved køb af byggegrunde. Grunde med nedrivningsklare bygninger. Optimering af momsomkostningerne. Lovgrundlag og retspraksis. Seneste domme.

Claus Koskelin , State Authorised Public Accountant / Partner, Grant Thornton

Regler. Momsmæssige muligheder og faldgruber ved salg og køb af nyopførte bygninger. Udtagnings-moms for byggeprojekter. Momsfritagelse. Er der fradrag for rådgiveromkostninger? Salg af tidligere udlejede bygninger. Optimering af moms-omkostningerne. Lovgrundlag og retspraksis. Seneste domme. Skattestyrelsen har i januar 2025 indført retningslinjer for berigtigelse, regulering og udtagning af moms ved fast ejendom.

Claus Koskelin , State Authorised Public Accountant / Partner, Grant Thornton

Den seneste udvikling i praksis og gennemgang af typiske fejl på moms- og afgiftsområdet ved ombygninger og renovering af eksisterende bygninger. Momsfradrag ved opstart og afvikling af momsregistrerede lejemål. Momsfritagelse og fradragsret. Skatteretslig vedligeholdelse kontra forbedring.

Claus Koskelin , State Authorised Public Accountant / Partner, Grant Thornton